Американский предприниматель Джон Рокфеллер однажды сказал, что бояться стоит не больших расходов, а маленьких доходов. В этом выражении действительно есть доля истины. Однако в вопросах налогообложения бизнеса это утверждение не действует. Естественное желание владельцев — работать с низкой налоговой нагрузкой.
В Литовской Республике, как и в некоторых других странах ЕС, довольно благоприятная обстановка для бизнеса с точки зрения налогообложения. О том, какие налоги для бизнеса действуют в Литве в 2020 году, чем отличаются налоговые условия для малого и крупного бизнеса, а также, какие отрасли попадают в категорию льготного налогообложения, расскажем по порядку.
Основные налоги для бизнеса в Литве
Налоговыми резидентами Литовской Республики считаются все компании, которые зарегистрированы в стране. Если говорить в общем, то в Литве в 2020 году действуют следующие налоги для компаний:
- На прибыль компании;
- На добавленную стоимость (НДС);
- На дивиденды;
- Подоходный налог физлиц;
- По соцстрахованию для сотрудников;
- По соцстрахованию для компании;
- На недвижимость.
Процентная ставка по каждому из налогов может отличаться в зависимости от отрасли и организации предприятий. Рассмотрим подробнее налоги в Литве для юридических лиц.
Налог на прибыль компании
Налог на прибыль в Литве платят коммерческие компании, а также некоммерческие организации, если они получают прибыль от торговой деятельности. Стандартная налоговая ставка на доход компаний в стране — 15%. Например, такой налог на доход обязаны платить компании, зарегистрированные по форме UAB (Закрытое акционерное общество). Большинство предприятий в Литве зарегистрированы именно, как UAB, так как с точки зрения отчетности, налогообложения и особенностей ведения бизнеса UAB считается самым оптимальным вариантом организации компании в стране.
Еще один важный момент, что касается налога на прибыль. Компании зарегистрированные на территории Литвы, оплачивают налог на прибыль, полученную не только на территории страны, но и в других странах, в которых компания ведет свою деятельность. То есть, если компания зарегистрирована в Литве, но, например, продает свои товары или услуги на территории ЕС, то фирма в Литве должна оплатить налоги на прибыль, исходя из общего дохода. Что касается нерезидентных предприятий, то они отчисляют налог на доход полученный в Литве. В этом вопросе также имеет место договор о пресечении двойного налогообложения. О нем подробнее расскажем несколько ниже в статье.
Малый бизнес = низкий налог на прибыль
Также в Литве действуют особые условия для малого бизнеса: предприятия, зарегистрированные по форме MB (малое сообщество) или II (индивидуальное предприятие) имеют льготную налоговую ставку на доход — 5%, но при соответствии ряду требований. Такие компании должны иметь в штате до 10 сотрудников, а годовой оборот предприятия должен составлять не более 1 млн литов (около 300 тысяч евро). Также для льготного налогообложения малого предприятия есть условие и для его акционеров:
- на последний день налогового периода акционер должен иметь в полной собственности только одну компанию;
- или иметь не более 50% акций в другой компании.
Налог на дивиденды
Прибыль от дивидендов в Литве налогооблагается по стандартной ставке 15%. Однако есть случаи, когда отсутствует обложение дивидендов налогами:
- при получении дивидендов компанией от дочерней компании, если материнская компания в течение года обладает 10% акций и больше дочернего предприятия;
- если дивиденды получены от компании, которая зарегистрирована в одной из стран ЕС.
Налог на добавленную стоимость
Относительно невысокий НДС для предприятий в определенных отраслях — одна из причин, почему иностранные инвесторы открывают и расширяют бизнес в Литве. Стандартная налоговая ставка НДС — 21%. Однако есть ряд льготных отраслей с более низким налогом на добавленную стоимость.
Для каких компаний в Литве действует низкая ставка НДС:
- НДС 9% уплачивают компании, занимающиеся продажей важных продуктов питания, книг, периодических изданий, а также предприятия в сфере пассажироперевозок и импорта продовольственных товаров.
- 5% НДС действует для предприятий в сфере фармацевтики, а также для компаний, которые занимаются поставкой электроэнергии, газа и тепловых коммуникаций в дома и другие здания.
- 0% ставка НДС действительна для предприятий, занятых в экспорте социальных товаров и услуг, а также для компаний, оказывающих страховые и финансовые услуги.
- Компании, которые занимаются продюсерской деятельностью в области кино, уплачивают налог на добавленную стоимость в полном размере, однако не от всего объема прибыли, а от ее четвертой части (от 25% прибыли);
- Предприятия, занимающиеся исследовательской и научной деятельностью уплачивают НДС с 50% прибыли.
Налоги в Литве по социальному страхованию
С января 2019 года в Литве вступили в силу новые правила налогообложения. Налоговая реформа объединила налоги работодателя и сотрудника. Подобная система налогообложения бизнеса и наемных сотрудников действует в Ирландии.
За счет этого удалось увеличить размер заработной платы наемных работников и вместе с этим снизить налоговую нагрузку на бизнес. В результате реформы бизнес получил снижение налоговых ставок и уплачивает взнос в Sodra в размере 1,45%, взнос 0,16% в Гарантийный фонд и 0,16% в фонд долгосрочных пособий по трудоустройству. В ответ на это компании подняли уровень заработной платы сотрудников «до налогообложения». Налоги для физических лиц (наемных сотрудников) также были повышены с уровнем заработной платы.
Налоги в Литве 2020 для физических лиц
Физлица, работающие в компаниях в Литве, уплачивают следующие налоги, начиная с 1 января 2019 года:
- Подоходный налог 20% для тех, у кого сумма годового дохода не превышает 84 средних зарплат.
- Подоходный налог 27% будут уплачивать физлица с доходом выше 84 средних зарплат в 2020 году и выше 60 средних зарплат в 2021 году.
- Налог социального страхования (VSD) 19,5%.
- Дополнительный взнос в пенсионный фонд около 2%.
Стоит отметить, что те, кто работает сам на себя будут уплачивать подоходный налог в размере 15%.
Пресечение двойного налогообложения
Литва заключила 55 соглашений об избежании двойного налогообложения со странами ЕС и не только (в том числе, например, с Индией, Грузией, Украиной). Это значит, что:
- Если вы резидент Литвы уплатили налог на определенный доход в государстве-партнере, с которым заключено соглашение, вам не нужно уплачивать налог на этот доход в Литве. Исключением из этого правила считается доход от дивидендов, гонораров и процентов. В таких случаях налог будет рассчитываться по определенной схеме.
Также есть несколько нюансов, что касается двойного налогообложения:
- Если вы резидент страны и уплатили налог на доход государству, с которым не подписано соглашение на двойное налогообложение в Литве, то есть способ, как обойтись без уплаты налогов в Литовской Республике. Для этого вам необходимо предоставить в налоговую ГНИ документ, который выдан и утвержден налоговой службой другого государства. Он подтвердит уплату подоходного налога.
- Если в стране, в которой резидент Литвы получил прибыль, этот доход не облагается налогом по законодательству, то подоходные налоги на бизнес необходимо уплатить в Литве.
Надеемся вам будут полезны сведения о налогообложении бизнеса в Литве. Если вы желаете получить профессиональную консультацию относительно потенциального налогообложения вашего бизнеса в Литве, оставляйте заявку на сайте и команда Lano Solutions поможет вам разобраться в нюансах современного законодательства страны.